El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad encargada de vigilar las transferencias y los depósitos en efectivo que realicen las personas físicas y morales de México. Cuando dichos movimientos superan ciertos montos establecidos, el SAT tiene la facultad de supervisarlos.
En particular, el SAT puede revisar los depósitos en efectivo efectuados por personas físicas que excedan una cantidad mensual determinada.
¿Bancos reportan al SAT los depósitos que se realicen?
Las instituciones bancarias están obligadas a presentar ante el SAT la Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo, la cual debe enviarse a más tardar el día 10 de cada mes según la Resolución Miscelánea Fiscal.
En este informe, los bancos deben de notificar los depósitos que superen los 15 mil pesos mensuales que se realicen en efectivo. Tras recibir la información, el SAT deberá tomar la decisión de revisar los depósitos superiores a 15 mil pesos mensuales y verificar que coincida con los montos declarados ante Hacienda por el contribuyente.
¿Cuáles son los depósitos en efectivo que revisa el SAT?
La Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo incluye información sobre distintos tipos de transacciones hechas a cuentas bancarias de personas físicas que superaron los 15 mil pesos. En estos se encuentran los siguientes:
- Depósitos realizados en ventanilla
- Depósitos en cajeros automáticos
- Cheques de caja abonados en cuentas de personas físicas
Hay que mencionar que el envío de esta información se realiza de manera automática y el SAT solo revisa la información para detectar alguna discrepancia fiscal de un contribuyente.
Entre las transferencias electrónicas que no revisa el SAT se encuentran las transferencias electrónicas superiores a 15 mil pesos que se hacen mediante el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) o Transferencia Electrónica de Fondos (TEF), esto gracias a que no se clasifican como depósitos en efectivo.
